稅務申報是馬來西亞公司合規(guī)運營的核心義務，馬來西亞公司無論公司是否產(chǎn)生收入、有無實際運營，都需在規(guī)定時限內(nèi)完成各類稅務申報，逾期將面臨罰款、賬戶凍結(jié)、法律追責等一系列連鎖反應。
馬來西亞公司稅務申報逾期后果后果
1、行政處罰：罰款與滯納金的階梯式累積
馬來西亞稅務系統(tǒng)對逾期申報的處罰采用“時間遞增、金額累進”原則，具體標準如下：
(1)企業(yè)所得稅逾期處罰
逾期42天內(nèi)：罰款50馬幣(基礎罰款)。
逾期3個月內(nèi)：罰款增至100馬幣。
逾期6個月內(nèi)：罰款升至150馬幣。
逾期12個月內(nèi)：罰款達200馬幣。
若長期未整改，LHDN可依法注銷公司營業(yè)執(zhí)照，并啟動法律程序追責董事責任。
(2)銷售與服務稅(SST)逾期處罰
SST的申報周期為每月或季度，逾期將面臨雙重處罰：
罰款：按未繳稅款的10%-20%征收，最低罰款為50馬幣。
滯納金：每日按未繳稅款的0.1%計算，最高可達5%/天。
2、信用風險：從商業(yè)合作到個人征信的連鎖反應
(1)企業(yè)納稅信用等級下調(diào)
LHDN將逾期申報企業(yè)列入“風險監(jiān)控名單”，納稅信用等級直接降為D級(最低級)。這會導致：
銀行貸款申請被拒或利率上浮30%-50%;
政府招標項目資格喪失;
供應商合作信任度下降，可能要求預付款或縮短賬期。
(2)個人信用受損
董事責任：若企業(yè)長期未申報，董事個人信用記錄將關(guān)聯(lián)黑名單，影響貸款、信用卡申請，甚至簽證續(xù)簽(如工作簽證EP1/EP2持有者)。
股東連帶風險：在馬來西亞，股東身份證信息可能被登記機關(guān)收錄，長期違規(guī)可能導致個人在馬投資、置業(yè)受限。
3、法律追責：從行政處罰到刑事責任的升級
(1)強制除名(Strike Off)
若企業(yè)逾期申報超過12個月且未整改，SSM(馬來西亞公司委員會)可依法注銷營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)需在60天內(nèi)完成清算，否則董事可能面臨法院傳票及個人資產(chǎn)凍結(jié)。
刑事責任
根據(jù)《所得稅法》第113條，故意隱瞞收入或偽造申報數(shù)據(jù)的企業(yè)，董事可能被處以：
罰款：最高10萬馬幣或3倍未繳稅款金額(以較高者為準);
監(jiān)禁：最長5年;
兩者并罰。
合規(guī)建議：風險防控與補救措施
(1)預防性措施
建立稅務日歷：提前60天標記申報截止日，避免遺漏。
自動化系統(tǒng)：采用本地化會計軟件，實現(xiàn)發(fā)票、銀行流水與稅務申報自動對接。
預繳稅款：通過LHDN的CP204系統(tǒng)按月預繳企業(yè)所得稅，減少期末資金壓力。
(2)逾期補救流程
立即補報：逾期后第一時間完成申報，避免滯納金累積。
書面解釋：向LHDN提交《逾期申報說明函》，附證明材料。
申請減免：若屬首次逾期或非主觀故意，可申請減免部分罰款。
(3)專業(yè)支持
聘請持牌稅務代理協(xié)助申報，確保合規(guī)性。
參與LHDN的“稅務合規(guī)計劃”，通過自愿披露歷史問題換取部分豁免。
卓信企業(yè)提供國內(nèi)外公司注冊、銀行開戶、年審報稅、代理記賬、商標注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務，如果您有這方面業(yè)務辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!
